LMNP - Loueur Meublé Non Professionnel | Loueur Meublé Professionnel

Sommaire

• LMNP - Loueur Meublé Non Professionnel

• LMP (Loueur Meublé Professionnel)

LMNP - Loueur Meublé Non Professionnel

Le LMNP (Loueur Meuble Non Professionnel) est un régime fiscal qui signifie : applicable aux particuliers donnant en location à titre habituel des locaux meublés (chambres ou appartements). Ce régime, permet aux choix, de bénéficier d'une réduction d'impôt, ou de bénéficier de revenus locatifs réguliers non fiscalisés.

Exemple : Un particulier décide d'investir dans l'immobilier pour se constituer des revenus complémentaires pour sa retraite. Il achète (avec un apport ou un crédit) un appartement meublé, qu'il va louer à un particulier, ou à un gestionnaire professionnel via un bail commercial.
Ce locataire (particulier ou professionnel) lui reversera les loyers pendant la durée prévue dans le bail.

Principes du LMNP en résidences gérées

GP IMMOBILIER propose à ses clients un large choix de résidences gérées avec services, en meublé. Le locataire sera systématiquement un gestionnaire professionnel, lié à l'investisseur par un bail commercial. A charge pour ce gestionnaire professionnel de remplir l'ensemble de la résidence avec une clientèle ciblée. D'où l'importance cruciale apportée au choix du gestionnaire.

Il existe différentes catégories de résidences meublées, qui fournissent les services adaptés à la clientèle ciblée :

• Les résidences de tourisme (montagne ou mer),
• les résidences d'affaires (Appart hôtel),
• les résidences étudiants, 
• les résidences séniors, 
• les EHPAD (Établissement d'Hébergement pour Personnes Âgées Dépendantes).

Si le bien acheté est neuf, et situé dans une résidence qui propose 

3 services minimums parmi les 4 suivants :

  • le petit-déjeuner
  • réception de la clientèle
  • l’entretien et nettoyage régulier des locaux
  • fourniture de linge de maison

Alors l'investisseur pourra bénéficier d'un prix d'achat hors TVA.

Comment se déclare le LMNP au niveau fiscal ?

Les revenus locatifs meublés proviennent d’un actif immobilier, mais ces revenus sont fiscalement traités comme une activité commerciale :

·   Régime fiscal des BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux)

·   N’entrent pas dans la catégorie des revenus fonciers

Le dispositif du loueur Meublé offre à l’investisseur 3 choix de statuts fiscal (en fonction de sa stratégie patrimoniale) :

• le régime LMNP Classique (régime des amortissement), en micro BIC ou au réel. 
• le dispositif CENSI Bouvard qui permet une réduction d’impôt.
• le régime LMP (Loueur meublé Professionnel).

Un cabinet comptable vous sera systématiquement proposé pour réaliser votre investissement sans tracasseries administratives, comptables ou fiscales.

Le LMNP : Loueur Meuble Non Professionnel classique, régime des amortissements

Lorsque l'investisseur a investi dans un logement meublé, il peut opter pour le régime forfaitaire (Micro BIC) ou le régime réel.

Régime micro BIC : S’applique si les revenus locatifs n’excèdent pas 32 900 € par an. L’acquéreur bénéficie d’un abattement forfaitaire de 50 % sur ses recettes locatives. N'a pas d'intérêt fiscal, et est à éviter si l'on peut.

Régime réel : s’applique sur option, et de droit si les revenus locatifs dépassent

32 900 € par an. 
Le régime LMNP amortissements réel permet de bénéficier de revenus locatifs non fiscalisés : en déduisant les frais d'emprunt, les charges de la résidence, mais aussi (et surtout) les murs et le mobilier de l'appartement acheté, l'investisseur se retrouve à déclarer fiscalement des revenus locatifs nuls, et donc non imposés, et ceci pendant de nombreuses années.
Le régime BIC permet de déduire des amortissements : les amortissements mobiliers et immobilier sont une faculté comptable de déduire chaque année une partie du prix du logement.

En détail : L’investisseur peut déduire les charges réelles, les frais financiers et les amortissements des recettes locatives. Les déficits sont reportables sur les revenus de même nature pendant 10 ans.
Cependant, les amortissements ne peuvent pas générer de déficit. S'ils ne peuvent être déduits, ils sont reportables indéfiniment, sans limitation de durée, jusqu'à pouvoir être utilisés.
Les bénéfices quant à eux, ils s’ajoutent aux autres revenus imposables.

C'est le régime à utiliser lorsque l'on veut se procurer des revenus locatifs non fiscalisés, pour sa retraite par exemple.

Le Loueur meublé Censi Bouvard

Le régime du LMNP Censi Bouvard permet, à l’investisseur qui achète un logement neuf dans une résidence neuve avec service, de bénéficier d’une réduction d’impôt 11% du prix de revient étalée sur 9 ans.

Cette réduction est plafonnée à un prix de revient de 300 000 € maximum. 
Le dispositif est prolongé jusqu’au 31 décembre 2017.
La fraction du prix de revient du bien excédant les 300 000 € peut être amortie.
Le régime réel d’imposition est obligatoire avec le Censi Bouvard.
Le propriétaire doit s’engager à louer le logement pendant au moins 9 années à l’exploitant de la résidence. Cette location doit prendre effet dans le mois qui suit l’achèvement des travaux ou de son acquisition. En cas de non-respect de cette règle, ou de cession du logement avant les 9 années de location, la réduction d’impôt pratiquée ferait l’objet d’une reprise au titre de l’année de rupture de l’engagement.
Soumis au plafonnement des niches fiscales de 10 000 €.

Ce régime est adapté si l’on souhaite revendre à 9 ans, et qu’on ne paye peu d’impôts.

La loi de Finances pour 2017 a modifié la loi Censi Bouvard :

• Les Résidences de Tourisme sont exclues de la loi Censi Bouvard
• Création d'une nouvelle Réduction d'impôt spécifique aux Résidences de Tourismes de plus de 15 ans : Réduction d'impôt de 20 % du Montant des Travaux (plafonnés à 22 000 € par Logement), soit 4 400 € de réduction.

Les travaux défiscalisables :

·  Critères de Performance énergétique : Matériaux d'isolation thermique des parois vitrées ou de volets isolants ; des parois opaques ; équipements de chauffage ou de fourniture d'eau chaude sanitaire utilisant une source d'énergie renouvelable.

·  L’adaptation aux personnes à mobilité réduite

·  Logements qui permettent le ravalement

La réalisation des Travaux doit être adoptée en Assemblée Générale de Copropriété entre le 01/01/2017 et le 31/12/2019 et doivent être achevés au plus tard le 31/12 de la 2ème année suivant l'adoption par l'Assemblé des copropriétaires.

Le propriétaire a l'obligation de louer le logement, pendant au moins 5 ans à compter de la DAT, à l'exploitant de la résidence de tourisme, ou à des personnes physiques, à raison de 12 semaines / an minimum.

En cas de non-respect de l'Engagement de Location, ou de Cession, ou de Démembrement, la réduction d’impôt est reprise.

Sauf si les points ci-dessus surviennent à la suite d'une invalidité, du licenciement, ou du décès du contribuable.

Régime des plus-values

Concernant les plus-values, c’est le régime des plus-values privées qui s’applique. Les règles d’imposition sont les mêmes que celles applicables dans le cadre d’une vente de logement non meublé. Ainsi, en cas de plus-values, celles-ci sont exonérées si elles interviennent au bout de 22 ans de détention du bien, tandis que les charges sociales (CSG et CRDS) sont totalement exonérées après 30 ans de détention.

Les critères à vérifier

Le Gestionnaire

• Trois acteurs entrent en jeu lors de l’achat d’un local d’habitation au sein d’une résidence de service : le promoteur, l’investisseur et le gestionnaire.
• le gestionnaire gère la résidence. C’est la pièce maitresse de l’investissement LMNP en résidence services. Il faut donc prendre le temps de bien se renseigner sur ses antécédents.
• Chaque type de Résidence Service offre des prestations particulières, et nécessite de la part du gestionnaire des compétences particulières. Il conviendra d’être vigilant sur les caractéristiques du gestionnaire en fonction du type de résidence concernée.

Le Bail commercial

• Le bail commercial précise les paramètres de l’opération. Il représente 50% de la décision d’investissement. 
• Preneur à bail : C’est l’unique locataire : il est important de vérifier la taille de la société exploitante, son expertise dans le domaine du type de résidence service, l’expérience de ses dirigeants, le nombre de résidences qu’elle gère, ses performances financières, etc...
• Durée : Le bail est conclu pour une durée de 9 à 12 ans en général.
• Modalités de règlement et revalorisation des loyers : Montants garantis, fréquence des paiements (trimestriels en règle générale).
• Charges et modalités de prise en charge de l’entretien du mobilier et immobilier (art 605 du code civil) et des grosses réparations (art 606)

Notre conseil

Le Loueur Meublé Non Professionnel régime des amortissements peut sembler complexe au premier abord, mais c'est à l'heure actuelle le meilleur placement pour se constituer des revenus complémentaires pour sa retraite, loin devant les autres types de placements.

Attention toutefois à la qualité du gestionnaire : nos conseillers vous apporteront toutes les précisions nécessaires pour réaliser un bon investissement.

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• LMNP - Loueur Meublé Non Professionnel

• LMP (Loueur Meublé Professionnel)

LMP (Loueur Meublé Professionnel)

Le LMP Loueur Meublé Professionnel n’est pas une Loi de défiscalisation mais un statut fiscal.
Aujourd’hui, on ne peut plus espérer une retraite d’un niveau équivalent à celui des générations précédentes. D’autant plus si les revenus ont été élevés et que le parcours professionnel a été irrégulier.

Pour répondre à ces préoccupations, il est donc nécessaire de prévoir des compléments de retraite aux revenus des régimes actuels.

L’activité de loueur en meublé professionnel est la solution idéale pour se constituer des revenus réguliers.

LMP Loueur Meublé Professionnel :

Générer des revenus ou développer son patrimoine

Créer ou développer son patrimoine

Les personnes en activité, fortement imposés et à pouvoir d’épargne important, ont besoin de créer ou développer un patrimoine qui générera à terme un complément de retraite nécessaire. Là encore, la location meublée est parfaitement adaptée.

Le recours à l’emprunt permet, dans ce cas, de défiscaliser les loyers et en plus de générer un déficit fiscal reportable sur les autres revenus. Il constitue également un complément très important de prévoyance pour le conjoint et les proches grâce à la couverture des contrats d’assurance.

LMP : Un régime fiscal très avantageux

L’article 151 septies du code général des impôts pose deux conditions pour prétendre au statut de Loueur Meublé Professionnel :

·  Le loueur doit être inscrit en tant que tel au Registre du Commerce.

·   Les investisseurs doivent réaliser plus de 23 000 euros de recettes annuelles et retirer de cette activité des recettes égales à au moins 50 % de leurs autres revenus des catégories des traitements et salaires (y compris pensions et rentes) BIC, BNC, BA et rémunération des gérants majoritaires (les revenus nets catégoriels à prendre en compte sont ceux du foyer fiscal).

Ces revenus sont imposés dans la catégorie des BIC (bénéfices industriels et commerciaux).

L’investisseur établit annuellement un compte d’exploitation de son activité en meublé, c’est-à-dire une comptabilisation des recettes et des dépenses ou charges fiscales avec inscription comptable des amortissements.

·   Si les dépenses ou charges fiscales, avant comptabilisation des amortissements, sont supérieures aux recettes, la différence vient en déduction des autres revenus imposables du Loueur en Meublé Professionnel. C’est bien entendu le cas et l’intérêt lorsque les biens sont financés avec une forte quotité de crédit, notamment par le crédit in fine. Les amortissements seront mis en réserve et prolongeront de façon très importante la non-imposition des revenus.

·   Si les dépenses ou charges fiscales sont inférieures aux recettes perçues, les amortissements des biens immobiliers et de leur mobilier sont pris en compte comme charge complémentaire, sans pouvoir créer de déficit fiscal. En conséquence, les amortissements permettent de ramener pendant de nombreuses années le résultat à zéro, autrement dit, des recettes nettes d’impôt.   

Une récupération unique et immédiate de la TVA

L’investissement dans le cadre d’une résidence de services ouvre droit à un avantage essentiel : le remboursement de la TVA qui réduit de 20% le prix d’acquisition et dont le montant est progressivement acquis sur une période de 20 ans, ou sur 10 ans dans certains cas.

Un allègement des droits de succession

Les héritiers d’un loueur meublé professionnel bénéficient des mêmes dispositions que celles favorisant la transmission d’entreprise. Soit une exonération partielle à hauteur de 75 % des droits de succession.

Un patrimoine important sans payer d’ISF

En tant que biens professionnels, les logements acquis ne sont pas soumis à l’ISF (considérés comme outil de travail), si l’investisseur retire plus de la moitié de ses revenus professionnels de cette activité.

Pas de plus-values de cession

Lorsque l’activité de Loueur en Meublé Professionnel a été exercée pendant plus de 5 ans et que les recettes annuelles sont inférieures à 90 000 €, les plus-values dégagées lors de la cession (vente, reprise pour un usage personnel…) sont exonérées d’impôt.